如何填写现金流量表：实例解析

现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，它反映了一定时期内企业现金及现金等价物的流入和流出情况。正确填写现金流量表有助于投资者、管理层及其他利益相关者了解企业的流动性状况和经营能力。以下是现金流量表的填写步骤及一个简单实例。

一、现金流量表的基本结构

现金流量表通常分为三部分：

1. 经营活动产生的现金流量：记录企业日常经营活动中产生的现金流。

2. 投资活动产生的现金流量：反映企业投资行为（如购买设备或出售资产）引起的现金流变化。

3. 筹资活动产生的现金流量：显示企业融资活动（如借款、偿还债务或支付股利）对现金流的影响。

此外，还包括“汇率变动对现金及现金等价物的影响”以及“期末现金及现金等价物余额”。

二、填写实例

假设某公司2023年年度数据如下：

经营活动现金流量：

- 销售商品收到现金：500万元

- 支付供应商货款：200万元

- 支付员工工资：80万元

- 缴纳所得税：40万元

投资活动现金流量：

- 购买固定资产支出：150万元

- 出售旧设备收入：30万元

筹资活动现金流量：

- 向银行借款：200万元

- 偿还债务本金：100万元

- 分红支付：50万元

其他信息：

- 期初现金余额：100万元

- 汇率变动影响：无

填写过程：

1. 经营活动现金流量净额

= 销售商品收到现金 - 支付供应商货款 - 支付员工工资 - 缴纳所得税

= 500 - 200 - 80 - 40 = 180万元

2. 投资活动现金流量净额

= 出售旧设备收入 - 购买固定资产支出

= 30 - 150 = -120万元

3. 筹资活动现金流量净额

= 向银行借款 - 偿还债务本金 - 分红支付

= 200 - 100 - 50 = 50万元

4. 现金及现金等价物净增加额

= 经营活动现金流量净额 + 投资活动现金流量净额 + 筹资活动现金流量净额

= 180 - 120 + 50 = 110万元

5. 期末现金及现金等价物余额

= 期初现金余额 + 现金及现金等价物净增加额

= 100 + 110 = 210万元

三、总结

通过上述实例可以看出，填写现金流量表需要清晰区分各类现金流，并按公式逐一计算。正确填写现金流量表不仅能帮助企业更好地管理资金流动，还能为决策提供重要依据。在实际操作中，应结合企业具体情况，确保数据的真实性和准确性。